Caso 01:
Asiento contable de Anticipos a proveedores
Se efectúa un anticipo de S/ 50,000 a nuestro proveedor, sujeto no vinculado con la empresa. Posteriormente, se realiza la adquisición de mercaderías manufacturadas por S/ 90,000 más IGV, imputándose el anticipo otorgado.
La contabilización del anticipo otorgado se realiza de la siguiente forma
CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 50,000.00 | |
422 | Anticipos a proveedores | ||
40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 9,000.00 | |
401 | Gobierno nacional | ||
4011 | Impuesto general a las ventas | ||
40111 | IGV – Cuenta propia | ||
42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 59,000.00 | |
421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
4212 | Emitidas | ||
x/x Por el anticipo otorgado | |||
————————x——————— | |||
42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 59,000.00 | |
421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
4212 | Emitidas | ||
10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 59,000.00 | |
104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
x/x Por la cancelación de la factura por pagar |
Posteriormente, cuando se realiza la adquisición de los bienes, se realiza el siguiente registro:
CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
60 | COMPRAS | 90,000.00 | |
601 | Mercaderías | ||
6011 | Mercaderías | ||
40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 7,200.00 | |
401 | Gobierno nacional | ||
4011 | Impuesto general a las ventas | ||
40111 | IGV – Cuenta propia | ||
42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 97,200.00 | |
421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
4212 | Emitidas | ||
422 | Anticipos a proveedores 50,000 | ||
x/x Por la adquisición de mercaderías manufacturadas | |||
————————x——————— | |||
20 | MERCADERÍAS | 90,000.00 | |
201 | Mercaderías | ||
61 | VARIACIÓN DE INVENTARIOS | 90,000.00 | |
611 | Mercaderías | ||
x/x Por el destino de las mercaderías | |||
————————x——————— | |||
42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 47,200.00 | |
421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
4212 | Emitidas | 47,200.00 | |
10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
x/x Por la cancelación al proveedor |

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