Se ha recibido un anticipo de la matriz a cuenta de ventas posteriores. El monto recibido es de S/ 5,000
SOLUCION:
a) El anticipo recibido de la matriz se registra de la siguiente forma
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 13 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS | 5,900.00 | |
| | 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | | |
| | 1312 en cartera | | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA | ||
| | PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | | 900.00 |
| | 401 gobierno nacional | | |
| | 4011 Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 IGV – cuenta propia | |||
| 13 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS | | 5,000.00 |
| | 132 Anticipos recibidos | | |
| 1321 Anticipos recibidos | |||
| | x/x Por el anticipo recibido de nuestra matriz | | |
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | ||
| | 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | 5,900.00 | |
| | 1041 cuentas corrientes operativas | | |
| 10411 cuenta corriente N°001 | |||
| 13 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS | ||
| | 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | 5,900.00 | |
| | 1312 en cartera | ||
| x/x por la cobranza del anticipo recibido de nuestra matriz |
b) Posteriormente, cuando se realiza la venta, se realiza el siguiente registro:
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 13 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS | 5,000.00 | |
| | 132 Anticipos recibidos | | |
| 1321 Anticipo recibidos | |||
| 70 | VENTAS | | 5,000.00 |
| | 701 Mercaderías | | |
| | 7012 Mercaderías – Venta local | | |
| | 70122 Relacionadas | | |
| | x/x Por la realización de la venta | | |
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 69 | COSTO DE VENTAS | ||
| | 691 Mercaderías | 3,800.00 | |
| | 6912 Mercaderías – Venta local | | |
| | 69122 Relacionadas | | |
| 20 | MERCADERIAS | 3,800.00 | |
| | 201 Mercaderías | ||
| | 2011 Mercaderías | ||
| | 20111 Costo | | |
| x/x por el costo de los bienes vendidos |
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- Asiento contable de Régimen de Retenciones del IGV (agente de retención)
