Se recibe un servicio en marketing de un sujeto no domiciliado por S/ 50,000, el cual está gravado con el IGV como utilización de servicios en el país.
La Ley del IGV grava, entre otros supuestos, la utilización de servicios prestados por sujetos no domiciliados, siendo el contribuyente el usuario del mismo. En ese sentido, para reconocer el pasivo y la cancelación del IGV generado por este tipo de supuestos, debemos seguir el siguiente proceso contable:
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 50,000.00 | |
| 632 | Asesoría y consultoría | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 9,000.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 9,000.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40112 | IGV – Servicios prestados por no domiciliados | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 50,000.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| x/x por el servicio prestado por el sujeto no domiciliado | |||
| ————————x——————— | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 50,000.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 50,000.00 | |
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | ||
| x/x por el destino del servicio prestado por el sujeto no domiciliado | |||
| ————————x——————— | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 9,000.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40112 | IGV – Servicios prestados por no domiciliados | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 9,000.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por el pago del IGV – Cuenta Propia |
Si tienes dudas consúltame al Instagram www.instagram.com/angelcontable_
