La empresa Inversiones del Callao SAC, designada Agente de Percepción a la venta interna de bienes, ha efectuado la venta de mercaderías sujetas a este régimen, por S/ 1,000 más IGV a la empresa Comercial Rosita SRL (sujeto no vinculado) emitiéndole la factura N.° 001-5610.
Para registrar esta operación, primero reconocemos el ingreso por la venta de los bienes:
CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS | 1,180.00 | |
121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
1212 | Emitidas en cartera | 180.00 | |
40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | ||
401 | Gobierno nacional | ||
4011 | Impuesto general a las ventas | ||
40111 | IGV – Cuenta propia | ||
70 | VENTAS | 1,000.00 | |
701 | Mercaderías | ||
7012 | Mercaderías – venta local | ||
x/x por la venta de mercadería vendida | |||
————————x——————— | |||
69 | COSTO DE VENTAS | 800 | |
691 | Mercaderías | ||
20 | MERCADERÍAS | 800 | |
201 | Mercaderías | ||
x/x por el costo de los bienes vendidos |
Posteriormente, se reconoce el ingreso del efectivo tanto de la cuenta por cobrar como de la percepción
CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 1,203.60 | |
104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
1041 | Cuentas corrientes operativas | 24 | |
40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | ||
401 | Gobierno nacional | ||
4011 | Impuesto general a las ventas | ||
40113 | IGV – Régimen de percepciones | ||
12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS | 1,180.00 | |
121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
1212 | Emitidas en cartera | ||
x/x por la cobranza de factura de venta más la percepción realizada |
Si tienes dudas consúltame al Instagram www.instagram.com/angelcontable_