Con fecha 02-01-20, la empresa OTC Inversiones SAC ha iniciado actividades económicas. Bajo ese contexto, durante el citado ejercicio ha determinado y pagado el IR de enero.
| Período tributario 2020 | P.A.C del IR | Pagado | Mes de pago |
| Enero | 1600 | 1600 | Febrero2020 |
Sobre el particular, el contador de la empresa nos pide ayuda a efectos de registrar contablemente el p/a/c del IR, así como el pago de regularización del 2020
A efectos de registrar el proceso contable que implica el reconocer los p/a/c del IR y su aplicación contra el impuesto a la renta anual, consideraremos el reconocimiento mensual.
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | 1,600.00 | |
| 167 | Tributos por acreditar | ||
| 1671 | Pagos a cuenta del impuesto a la renta | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,600.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4017 | Impuesto a la renta | ||
| 40171 | Renta de tercera categoría | ||
| x/x por el reconocimiento del P.A.C del IR de enero |
Como se observa, en el mes de enero del 2020 solo reconocemos el p/a/c del IR de dicho periodo, pues recordemos este pago se realiza de manera efectiva el siguiente mes, de acuerdo a los cronogramas de vencimiento aprobados por la Administración Tributaria.
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,600.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4017 | Impuesto a la renta | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 1,600.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x por la cancelación de P.A.C correspondiente al mes de enero |
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