Se recibe el servicio de asistencia técnica de un sujeto no domiciliado por un importe de S/ 25,000, el cual está sujeto a una retención del 15 % por impuesto a la renta, así como también al IGV por la utilización deservicios de no domiciliados.
Para el registro contable de la retención del impuesto a la renta así como del IGV por utilización de servicios, seguiremos el siguiente proceso contable.
| CÓDIGO | ————————x——————— | DEBE | HABER |
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 25,000.00 | |
| 632 | Asesoría y consultoría | ||
| 6329 | Otros | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 4,500.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 8,250.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40112 | IGV – Servicios prestados por no domiciliados 4,500 | ||
| 4017 | Impuesto a la renta | ||
| 40174 | Renta de no domiciliados (15%) 3,750 | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 21,250.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| x/x Por la asistencia técnica recibida del sujeto no domiciliado | |||
| ————————x——————— | |||
| 90 | COSTO DE PRODUCCIÓN | 25,000.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 25,000.00 | |
| x/x Por el destino de la asistencia técnica | |||
| ————————x——————— | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 8,250.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40112 | IGV – Servicios prestados por no domiciliados 4,500 | ||
| 4017 | Impuesto a la renta | ||
| 40174 | Renta de no domiciliados (15%) 3,750 | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 8,250.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por la cancelación de la retención del IR no domiciliados y del IGV por la utilización de servicios de no domiciliados |
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