Se presta el servicio de asesoría contable a un sujeto no vinculado, por un valor de S/ 5,000 más IGV, el cual es cobrado inmediatamente por nuestro cliente, efectuándose en ese momento la detracción y su depósito correspondiente (12 %).
Solución
a) En este caso, primero debemos reconocer el ingreso por el servicio prestado:
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS | 5,900.00 | |
| | 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| | 1212 emitidas en cartera | | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA | ||
| PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 900.00 | ||
| | 401 Gobierno regional | ||
| | 4011 Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 IGV – Cuenta propia | |||
| 70 | VENTAS | 5,000.00 | |
| 703 Servicios terminados | |||
| 7032 Servicios local | |||
| 70321 Terceros | |||
| x/x por el reconocimiento del ingreso por el servicio de asesoría contable prestado |
b) Posteriormente, se registra la cobranza y el depósito de la detracción
a) En este caso, primero debemos reconocer el ingreso por el servicio prestado:
| CUENTA | –————————-x—————————– | Debe | Haber |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 708.00 | |
| | 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| | 1042 Cuentas corrientes para fines específicos | | |
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS | 708.00 | |
| | 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| | 1212 emitidas en cartera | ||
| x/x Por el deposito de la detracción en nuestra corriente del banco de la nacían | |||
| –————————-x—————————– | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | 5,192.00 | |
| 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1042 Cuentas corrientes para fines específicos | |||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS | 5,192.00 | |
| 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | |||
| 1212 emitidas en cartera | |||
| x/x Por la cobranza neta de detracciones |
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